Zahlung für Hörgeräte: Steuervergünstigungen vom Staat

Hörgeräte können teuer sein. Nicht nur kosten Hörgeräte typischerweise Tausende von Dollar, sondern viele Krankenversicherungspläne, einschließlich Medicare, bieten überhaupt keine Abdeckung für Hörgeräte. Viele Menschen verzichten auf Hörgeräte wegen der hohen Kosten und des unglücklicherweise fehlenden Versicherungsschutzes. Doch wenn Hörverlust unbehandelt bleibt, kann er zu sozialer Isolation und verminderter Lebensqualität führen.

Verwendung des Standard-Abzugs für medizinische Ausgaben

Glücklicherweise erkennt die Bundesregierung – durch das Internal Revenue Service (IRS) – Hörgeräte als abzugsfähige medizinische Ausgaben an. Insbesondere heißt es in der IRS-Publikation 502 (Medizinische und zahnmedizinische Ausgaben): „die Kosten für ein Hörgerät und Batterien, Reparaturen und Wartung, die für den Betrieb erforderlich sind" zählen alle zu Ihrem Abzug für medizinische Ausgaben. Mit anderen Worten: Das IRS hat explizit erklärt, dass qualifizierte, abzugsfähige medizinische Ausgaben nicht nur die Kosten für Hörgeräte, sondern auch die Kosten für Hörgerätebatterien und Hörgerätereparaturen umfassen.

Leider gibt es einen Haken. Insbesondere können Sie auf Ihrer föderalen Einkommensteuererklärung für 2019 nur den Teil Ihrer medizinischen und zahnmedizinischen Ausgaben abziehen, der 10% Ihres bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) übersteigt. Mit anderen Worten: Wenn Ihre gesamten medizinischen und zahnmedizinischen Ausgaben für das Steuerjahr unter Ihrer 10%-Abzugsschwelle liegen, können Sie keine Ihrer Gesundheitsausgaben abziehen, egal wie viel Sie für Hörgeräte ausgegeben haben.

Zugegeben, es gibt einige grundlegende Strategien, um Ihre Chancen zu erhöhen, die Schwelle zu überschreiten und einen Abzug für Gesundheitsausgaben geltend zu machen. Sie können Ihr Bruttoeinkommen senken, vielleicht durch einen Beitrag zu einem Rentenkonto; umgekehrt können Sie Ihre qualifizierten Gesundheitsausgaben erhöhen, vielleicht durch die Planung erforderlicher Operationen oder anderer medizinischer Verfahren im gleichen Kalenderjahr, in dem Sie Hörgeräte kaufen.

Dennoch wird die Geltendmachung eines Abzugs für medizinische und zahnmedizinische Ausgaben durch das neue Steuerrecht noch schwieriger. Der Tax Cuts and Jobs Act hat den Standardabzug für 2019 erheblich erhöht auf $12.200 für unverheiratete Antragsteller und $24.400 für gemeinsame Anträge verheirateter Personen. Anstatt zu versuchen, Gesundheitsausgaben und andere Einzelabzüge auf Ihrer Bundeseinkommensteuererklärung geltend zu machen, besteht eine gute Chance, dass Sie besser dran sind, einfach den Standardabzug in Anspruch zu nehmen.

Wie Sie die gesamten Kosten Ihrer Hörgeräte abziehen

Anstatt sich also Gedanken über AGI-Schwellwerte und Standardabzugswerte zu machen, wäre es nicht schön, wenn Sie einfach die gesamten Kosten für Hörgeräte abziehen könnten? Sie haben in dieser Hinsicht einige Optionen. Abhängig von Ihrer Situation können Sie möglicherweise Hörgeräte mit einem Health Savings Account (HSA) oder einer Flexible Spending Arrangement (FSA) bezahlen.

Bei sowohl dem HSA als auch dem FSA gibt es keine Abzugsschwelle. Alle auf das HSA oder FSA eingezahlten Barmittel senken Ihr steuerpflichtiges Einkommen (d.h., gelten als Vorauszahlungsdollars). HSA- oder FSA-Mittel können dann zur Bezahlung qualifizierter medizinischer Ausgaben wie Hörgeräte und Hörgerätebatterien verwendet werden. Seien Sie jedoch gewarnt. Wenn Sie Ausschüttungen aus Ihrem HSA oder FSA für etwas anderes als qualifizierte Gesundheitsausgaben entnehmen, können Sie Strafzahlungen unterliegen.

Anspruchsvoraussetzungen für Health Savings Accounts

Um zu einem HSA beizutragen, müssen Sie sich in einem Krankenversicherungsplan mit hohem Selbstbehalt (HDHP) anmelden. Um sich 2019 für einen HSA zu qualifizieren, muss der jährliche Selbstbehalt Ihres Krankenversicherungsplans mindestens $1.350 für Einzelabdeckung und $2.700 für Familienabdeckung betragen. Der Kompromiss für den höheren Selbstbehalt ist, dass Sie dann die Steuerermäßigung von HSA-Beiträgen nutzen können.

Darüber hinaus gelten die Anforderungen für hohe Selbstbehalte nur für eine allgemeine Krankenversicherung, daher können Sie andere, spezifische Abdeckung haben und sich dennoch für einen HSA qualifizieren. Innerhalb der IRS-Publikation 969 (Health Savings Accounts) gibt es eine Liste anderer Krankenversicherungsabdeckungen, die mit einem HSA zulässig sind, einschließlich Arbeitsunfallversicherung und zahnärztliche Versorgung. Mit anderen Worten: Die Anspruchsvoraussetzungen können verwirrend sein. Wenn Sie also zu einem HSA beitragen möchten, stellen Sie sicher, dass Sie überprüfen, dass Ihr Krankenversicherungsplan berechtigt ist.

Es ist auch wichtig zu wissen, dass Beiträge zu einem HSA zwar als Abzug auf Ihrer Bundeseinkommensteuererklärung zählen, die HSA-Beiträge aber möglicherweise nicht unbedingt als Abzug auf Ihrer Staatseinkommensteuererklärung zählen. Es hängt davon ab, wo Sie leben. Für 2019 sind Kalifornien und New Jersey die einzigen zwei Staaten, die keinen Staatseinkommensteuerabzug für HSA-Beiträge zulassen.

Limits für jährliche Beiträge

Es gibt auch eine Grenze für wie viel Sie zu einem HSA pro Jahr beitragen können. Für 2019 beträgt der maximale HSA-Beitrag $3.500 für Einzelabdeckung (nur Selbst) und $7.000 für Familienabdeckung. Wenn Sie über fünfundfünfzig Jahre alt sind, können Sie möglicherweise auch für zusätzliche „Aufholbeiträge" zum HSA berechtigt sein, bis zu $1.000 pro Jahr.

Während der HSA eine gewisse Flexibilität bei der Einzahlung auf das Konto ermöglicht, erfordert der FSA einen festgelegten Beitragszeitplan. Wenn Sie sich für einen FSA-Plan anmelden, müssen Sie dann entscheiden, wie viel Sie beitragen, im Allgemeinen von jedem Gehaltsscheck. Wie beim HSA gibt es auch eine Grenze, wie viel Sie im Laufe eines Jahres zu einem FSA beitragen können. Für 2019 beträgt der maximale jährliche FSA-Beitrag $2.700.

Unterschiede zwischen HSA- und FSA-Plänen

Sie können nur Mittel aus dem HSA abheben, die Sie zuvor eingezahlt haben. Andererseits, sobald Sie einen bestimmten Gesamtbeitrag zu Ihrem FSA festlegen, steht Ihnen all das Geld, zu dessen Beitrag Sie sich angemeldet haben, sofort zur Verfügung. Wenn Sie sich beispielsweise anmelden, $200 pro Monat zu Ihrem FSA beizutragen, müssen Sie nicht warten, bis fünf Monate vergangen sind, bevor Sie $1.000 abheben. Vielmehr ist die gesamte Summe von $2.400 zu Beginn des Jahres für Sie verfügbar.

Ein weiterer Unterschied besteht darin, dass während Gelder im HSA von Jahr zu Jahr wachsen und anwachsen können, der FSA im Allgemeinen ein „Alles-oder-Nichts"-Plan ist. Die Ersparnisse in einem FSA verfallen am Ende des Planjahres (oder kurz danach) und können nicht vollständig von Jahr zu Jahr übertragen werden. Je nach dem FSA-Plan Ihres Arbeitgebers müssen jedoch nicht alle ungenutzten Guthaben am Ende des Jahres verfallen. Insbesondere kann der FSA-Plan entweder einen Vortrag oder eine Nachfrist ermöglichen.

Nachfristen und Vorträge

Mit einem Vortrag können bis zu $500 ungenutzter FSA-Gelder aus dem vorherigen Planjahr übertragen und verwendet werden, um qualifizierte medizinische Ausgaben im folgenden Planjahr zu bezahlen.

Mit einer Nachfrist können alle ungenutzten FSA-Gelder aus dem vorherigen Planjahr zur Bezahlung qualifizierter medizinischer Ausgaben verwendet werden, die während eines Zeitraums von bis zu zweieinhalb Monaten nach dem Ende dieses Jahres anfallen. Nach der Nachfrist verfallen alle restlichen FSA-Gelder aus dem vorherigen Jahr vollständig.*

Darüber hinaus, wenn Ihr Arbeitgeber-FSA-Plan eine Nachfrist enthält, können Sie möglicherweise Hörgeräte durch Inanspruchnahme von zwei Jahren FSA-Beiträgen bezahlen.

Angenommen, unter der Annahme, dass Ihr FSA-Plan eine zweimonatige Nachfrist hat:

• Ihr FSA-Planjahr endet im Dezember, nachdem Sie sich angemeldet haben, $2.400 zu Ihrem FSA für das Jahr beizutragen.
• Sie haben jedoch nur $400 an Gesundheitsausgaben entnommen und haben $2.000 übrig in Ihrem FSA am Ende des Jahres.
• Im folgenden Jahr bestimmen Sie wiederum einen Gesamtbeitrag zum FSA von $2.400 bei $200 pro Monat.
• Mitte Januar vereinbaren Sie einen Termin mit Ihrem Audiologen, um ein neues Audiogramm zu erhalten und zwei neue Hörgeräte für $4.400 zu bestellen.
• Obwohl Sie bis jetzt möglicherweise nur $200 zum FSA für das Jahr beigetragen haben, können Sie sofort bis zum vollen $2.400 Jahresbeitrag abheben.
• Darüber hinaus, da Sie sich noch innerhalb der Nachfrist befinden, können Sie auch auf das Guthaben von $2.000 aus dem FSA des letzten Jahres zugreifen.

Deshalb sind Sie dank einiger sorgfältiger Planung in der Lage, insgesamt $4.400 an Vorauszahlungsgeldern zu verwenden, um die gesamten Kosten Ihrer Hörgeräte zu decken.

Irgendwann könnte es einen Tag geben, an dem Medicare und die meisten anderen Krankenversicherungspläne umfangreiche Abdeckung für Hörgeräte bieten. Bis dahin können Sie die hohen Kosten für Hörgeräte weiterhin senken, indem Sie von medizinischen Ausgabenabzügen, Health Savings Accounts oder Flexible Spending Arrangements profitieren.

* Es kann eine Ausnahme zu dieser Regel für eine Qualified Reservist Distribution (QRD) aus einem FSA für Personen geben, die zum aktiven Dienst eingezogen oder berufen werden.