Bezahlen von Hörgeräten: Steuervergünstigungen vom Staat

Hörgeräte können teuer sein. Hörgeräte kosten in der Regel nicht nur Tausende von Dollar, sondern viele Krankenversicherungen, einschließlich Medicare, bieten überhaupt keine Kostenübernahme für Hörgeräte. Viele Menschen verzichten aufgrund der hohen Kosten und des bedauerlichen Mangels an Versicherungsschutz auf Hörgeräte. Doch unbehandelt kann Hörverlust zu sozialer Isolation und einer verminderten Lebensqualität führen.

Nutzung des standardmäßigen Abzugs für medizinische Ausgaben

Glücklicherweise erkennt die Federal Government—über den Internal Revenue Service (IRS)—Hörgeräte als absetzbare medizinische Ausgaben an. Genauer gesagt zählen laut IRS Publication 502 (Medical and Dental Expenses) „die Kosten für ein Hörgerät sowie Batterien, Reparaturen und Wartung, die für seinen Betrieb erforderlich sind“ vollständig zu Ihrem Abzug für medizinische Ausgaben. Mit anderen Worten: Der IRS hat ausdrücklich erklärt, dass qualifizierte, absetzbare medizinische Ausgaben nicht nur die Kosten für Hörgeräte, sondern auch die Kosten für Hörgerätebatterien und Hörgerätereparaturen umfassen.

Leider gibt es einen Haken. Konkret können Sie in Ihrer Bundes-Einkommensteuererklärung für 2019 nur den Teil Ihrer medizinischen und zahnärztlichen Ausgaben absetzen, der 10 % Ihres bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) übersteigt. Mit anderen Worten: Wenn Ihre gesamten medizinischen und zahnärztlichen Ausgaben für das Steuerjahr unter Ihrer 10%-Abzugsschwelle liegen, sind keine Ihrer Gesundheitsausgaben absetzbar, unabhängig davon, wie viel Sie für Hörgeräte ausgegeben haben.

Zugegeben, es gibt einige grundlegende Strategien, um Ihre Chancen zu erhöhen, die Schwelle zu überschreiten und einen Abzug für Gesundheitsausgaben geltend machen zu können. Sie können Ihr Bruttoeinkommen reduzieren, etwa durch Beiträge zu einem Altersvorsorgekonto; umgekehrt können Sie Ihre qualifizierten Gesundheitsausgaben erhöhen, beispielsweise indem Sie eine notwendige Operation oder andere medizinische Behandlungen im selben Kalenderjahr planen, in dem Sie Hörgeräte kaufen.

Dennoch wird die Geltendmachung eines Abzugs für medizinische und zahnärztliche Ausgaben durch das neue Steuergesetz noch schwieriger. Der Tax Cuts and Jobs Act hat den Standardabzug für 2019 erheblich auf $12,200 für Alleinstehende und $24,400 für gemeinsam veranlagte Ehepaare erhöht. Anstatt zu versuchen, Gesundheitsausgaben und andere Einzelabzüge in Ihrer Federal-Einkommensteuererklärung geltend zu machen, besteht eine gute Chance, dass Sie besser dran sind, einfach den Standardabzug zu nehmen.

So können Sie die gesamten Kosten Ihrer Hörgeräte absetzen

Anstatt sich also über AGI-Schwellenwerte und Standardabzugsbeträge Gedanken zu machen, wäre es nicht schön, wenn Sie einfach die gesamten Kosten für Hörgeräte absetzen könnten? Dafür haben Sie einige Möglichkeiten. Je nach Ihrer Situation können Sie Hörgeräte möglicherweise über ein Health Savings Account (HSA) oder ein Flexible Spending Arrangement (FSA) bezahlen.

Sowohl beim HSA als auch beim FSA gibt es keinen Abzugsschwellenwert. Das gesamte Geld, das in das HSA oder FSA eingezahlt wird, verringert Ihr zu versteuerndes Einkommen (d. h., es gilt als Geld vor Steuern). HSA- oder FSA-Mittel können dann zur Bezahlung qualifizierter medizinischer Ausgaben wie Hörgeräte und Hörgerätebatterien verwendet werden. Seien Sie jedoch gewarnt: Wenn Sie Auszahlungen aus Ihrem HSA oder FSA für etwas anderes als qualifizierte Gesundheitsausgaben vornehmen, können steuerliche Strafzahlungen anfallen.

Teilnahmevoraussetzungen für Health Savings Accounts

Um zu einem HSA beitragen zu können, müssen Sie in einem Krankenversicherungsplan mit hoher Selbstbeteiligung (HDHP) eingeschrieben sein. Um sich 2019 für einen HSA zu qualifizieren, muss die jährliche Selbstbeteiligung Ihrer Krankenversicherung mindestens $1,350 für Einzelversicherungsschutz und $2,700 für Familienversicherungsschutz betragen. Der Kompromiss für die höhere Selbstbeteiligung besteht darin, dass Sie dann den Steuerabzug für HSA-Beiträge nutzen dürfen.

Darüber hinaus gelten die Anforderungen an einen hohen Selbstbehalt nur für die allgemeine Krankenversicherung, sodass Sie andere, spezifische Versicherungen haben und dennoch für ein HSA qualifiziert sein können. In IRS Publication 969 (Health Savings Accounts) finden Sie eine Liste weiterer Krankenversicherungen, die zusammen mit einem HSA zulässig sind, einschließlich Workers’ Compensation und zahnärztlicher Versorgung. Mit anderen Worten: Die Anspruchsvoraussetzungen können verwirrend sein. Wenn Sie also zu einem HSA beitragen möchten, stellen Sie unbedingt sicher, dass Ihr Krankenversicherungsplan qualifiziert ist.

Es ist auch wichtig zu wissen, dass Beiträge zu einem HSA zwar als Abzug in Ihrer bundesstaatlichen Einkommensteuererklärung gelten, die HSA-Beiträge jedoch nicht unbedingt als Abzug in Ihrer Einkommensteuererklärung des Bundesstaates gelten. Es hängt davon ab, wo Sie wohnen. Für 2019 sind California und New Jersey die einzigen beiden Bundesstaaten, die keinen Abzug bei der Einkommensteuer des Bundesstaates für HSA-Beiträge zulassen.

Grenzen für jährliche Beiträge

Es gibt auch eine Grenze dafür, wie viel Sie jedes Jahr zu einem HSA beitragen können. Für 2019 beträgt der maximale HSA-Beitrag $3,500 für individuelle (nur eigene) Absicherung und $7,000 für Familienabsicherung. Wenn Sie über fünfundfünfzig Jahre alt sind, können Sie außerdem für zusätzliche „Nachholbeiträge“ zum HSA von bis zu $1,000 pro Jahr berechtigt sein.

Während das HSA eine gewisse Flexibilität hinsichtlich des Zeitpunkts Ihrer Beiträge zum Konto ermöglicht, erfordert das FSA einen verbindlichen Beitragsplan. Wenn Sie sich für einen FSA-Plan anmelden, müssen Sie anschließend entscheiden, wie viel Sie beitragen möchten, in der Regel von jedem Gehaltsscheck. Wie beim HSA gibt es auch eine Grenze dafür, wie viel Sie im Laufe eines Jahres zu einem FSA beitragen können. Für 2019 beträgt der maximale jährliche FSA-Beitrag $2,700.

Unterschiede zwischen HSA- und FSA-Plänen

Sie können aus dem HSA nur Gelder abheben, die Sie zuvor eingezahlt haben. Sobald Sie hingegen einen bestimmten Gesamtbeitrag für Ihr FSA festlegen, steht Ihnen das gesamte Geld, zu dessen Einzahlung Sie sich für das Jahr verpflichtet haben, sofort zur Verfügung. Wenn Sie sich beispielsweise dazu anmelden, monatlich $200 dollars in Ihr FSA einzuzahlen, müssen Sie nicht warten, bis fünf Monate vergangen sind, bevor Sie $1,000 abheben. Vielmehr steht Ihnen die gesamte Summe von $2,400 zu Beginn des Jahres zur Verfügung.

Ein weiterer Unterschied besteht darin, dass Gelder im HSA von Jahr zu Jahr übertragen werden und wachsen können, während das FSA im Allgemeinen ein „aufbrauchen-oder-verlieren“-Plan ist. Die Ersparnisse in einem FSA verfallen am Ende des Planjahres (oder kurz danach) und können nicht vollständig von Jahr zu Jahr übertragen werden. Je nach dem von Ihrem Arbeitgeber angebotenen FSA-Plan muss jedoch möglicherweise nicht das gesamte ungenutzte Guthaben am Jahresende verfallen. Konkret kann der FSA-Plan entweder eine Übertragung oder eine Nachfrist vorsehen.

Karenzzeiten und Überträge

Mit einem Übertrag können bis zu $500 ungenutzter FSA-Mittel aus dem vorherigen Planjahr übertragen und zur Bezahlung qualifizierter medizinischer Ausgaben im folgenden Planjahr verwendet werden.

Mit einer Karenzzeit können ungenutzte FSA-Mittel aus dem vorherigen Planjahr zur Bezahlung qualifizierter medizinischer Ausgaben verwendet werden, die innerhalb eines Zeitraums von bis zu zweieinhalb Monaten nach Ende dieses Jahres anfallen. Nach der Karenzzeit verfallen alle verbleibenden FSA-Mittel aus dem vorherigen Jahr vollständig.*

Wenn Ihr FSA-Plan des Arbeitgebers eine Karenzzeit umfasst, können Sie möglicherweise außerdem Hörgeräte durch die Nutzung von FSA-Beiträgen aus zwei Jahren bezahlen.

Angenommen, Ihr FSA-Plan hat eine zweimonatige Karenzzeit:

• Ihr FSA-Planjahr endet im Dezember, nachdem Sie sich verpflichtet haben, für das Jahr $2,400 zu Ihrer FSA beizutragen.
• Sie haben jedoch nur $400 für Gesundheitsausgaben abgehoben und am Jahresende noch $2,000 übrig in Ihrer FSA.
• Im folgenden Jahr legen Sie erneut einen gesamten FSA-Beitrag von $2,400 fest, bei $200 pro Monat.
• Mitte Januar vereinbaren Sie einen Termin mit Ihrem Audiologen, um ein neues Audiogramm erstellen zu lassen und zwei neue Hörgeräte für $4,400 zu bestellen.
• Obwohl Sie bisher möglicherweise nur $200 für das Jahr in die FSA eingezahlt haben, können Sie sofort bis zum vollen jährlichen Beitragsbetrag von $2,400 abheben.
• Da Sie sich zudem noch innerhalb der Karenzzeit befinden, können Sie auch auf das verbleibende Guthaben von $2,000 in Ihrer FSA aus dem letzten Jahr zurückgreifen.

Dank sorgfältiger Planung können Sie somit insgesamt $4,400 an Geld vor Steuern verwenden, um die gesamten Kosten Ihrer Hörgeräte zu decken.

Irgendwann könnte der Tag kommen, an dem Medicare und die meisten anderen Krankenversicherungen umfangreiche Leistungen für Hörgeräte bieten. Bis dahin können Sie jedoch weiterhin die hohen Kosten von Hörgeräten senken, indem Sie Steuerabzüge für medizinische Ausgaben, Health Savings Accounts oder Flexible Spending Arrangements nutzen.

* Für eine Qualified Reservist Distribution (QRD) aus einem FSA für Personen, die zum aktiven Dienst einberufen oder dazu aufgefordert wurden, kann es eine Ausnahme von dieser Regel geben.